會計與審計》考試大綱
　
　　第一部分會計　

一、存貨　

　　（一）存貨范圍及分類　

　　（二）存貨的計價　　
　　　　1、存貨實際成本的確定　
　　　　2、存貨的期末計價　

二、投資　

　　（一）短期投資　
　　　　1、短期投資取得成本的確定　
　　　　2、短期投資的損益的確認及轉讓和收回　
　　　　3、短期投資的期末計價　

　　（二）長期股權投資　
　　　　1、長期股權投資成本的確定　
　　　　2、長期股權投資的成本法　
　　　　3、長期股權投資的權益法　
　　　　4、現金股利和股票股利　
　　　　5、長期股權投資的轉讓和收回　

　　（三）長期債權投資　
　　　　1、長期債權投資成本的確定　
　　　　2、長期債權投資的溢價和折價　
　　　　3、長期債權投資的利息　
　　　　4、長期債權投資的轉讓和收回　

　　（四）長期投資的期末計價
　
三、固定資產　

　　（一）固定資產的取得　
　　（二）固定資產的折舊　
　　（三）固定資產的修理與改良　
　　（四）固定資產的處置　
　　（五）固定資產和在建工程的期末計價　

四、無形資產　

　　（一）無形資產的確認　
　　（二）無形資產的取得　
　　（三）無形資產的攤銷　
　　（四）無形資產的期末計價　

五、負債

　　（一）流動負債　
　　　　1、應付帳款及應付票據　
　　　　2、應交稅金　
　　　　3.其他流動負債　

　　（二）長期負債　
　　　　1.長期債券　
　　　　2、其他長期負債　

六、股東權益　
　　（一）股本　
　　（二）資本公積　
　　（三）留存收益　

七、收入、費用和利潤　
　　（一）收入　
　　　　1、收入的確認和計量　
　　　　2、收入的帳務處理　

　　（二）費用　
　　　　1、費用的確認和計量　
　　　　2、費用的帳務處理　

　　（三）利潤　
　　1、利潤構成　
　　2.利潤的帳務處理　

八、利潤分配　

　　（一）利潤分配的程序及方法　
　　（二）利潤分配的帳務處理　

九、財務會計報告　

　　（一）資產負債表　
　　（二）利潤表和利潤分配表　
　　（三）現金流量表　
　　（四）會計報表附注　（包括關聯方關系及其交易的披露）

十、成本計算　

　　（一）生產費用的歸集與分配　
　　（二）成本計算方法　

十一、外幣業務　

　　（一）外幣業務的會計處理　
　　（二）外幣會計報表的折算　

十二、借款費用

　　（一）　借款費用的概念
　　（二）　借款費用資本化的范圍　
　　（三）　借款費用的會計處理
　　（四）　借款費用的披露

十三、債務重組

　　（一）債務重組的概念
　　（二）債務重組的形式

　　（三）債務重組的會計處理
　　　　1、債權人的會計處理
　　　　2、債務人的會計處理

十四、非貨幣性交易
　　（一）　非貨幣性交易的概念
　　（二）　非貨幣性交易的會計處理
　　　　1、　不涉及補價的會計處理
　　　　2、　涉及補價的會計處理

十五、所得稅會計　

　　（一）永久性差異和時間性差異　
　　　　1、永久性差異　
　　　　2、時間性差異　

　　（二）會計處理方法　
　　　　1、應付稅款法　
　　　　2、納稅影響會計法　
　　　　　（1）遞延法　
　　　　　（2）債務法　

十六、或有事項　

　　（一）或有事項的范圍　
　　（二）　或有事項的會計處理
　　（三）　或有事項的披露

十七、租賃
　　（一）　租賃的概念
　　（二）　租賃的分類原則

　　（三）　承租人的會計處理
　　　　1、　經營租賃的會計處理
　　　　2、　融資租賃的會計處理

　　（四）　出租人的會計處理
　　　　1、　經營租賃的會計處理
　　　　2、　融資租賃的會計處理

　　（五）售后租回交易的會計處理

十八、資產負債表日后事項　

　　（一）調整事項的會計處理　
　　（二）非調整事項的會計處理　

十九、會計政策、會計估計變更和會計差錯更正　

　　（一）會計政策變更的處理　
　　　　1、追溯調整法　
　　　　2、未來適用法　

　　（二）會計估計變更的處理　
　　（三）　會計差錯更正的會計處理
　　（四）　　會計政策、會計估計變更和會計差錯更正的披露

二十、企業商品期貨業務會計處理　

　　（一）　一般商品期貨業務會計處理
　　（二）　套期保值商品期貨業務的會計處理

二十一、股份制改組　

　　（－）股份制改組程序　
　　（二）資產清查及帳務處理　
　　（三）資產評估及帳務處理　
　　（四）折股及帳務處理　

二十二、合并會計報表　

　　（一）合并會計報表的合并范圍　
　　（二）合并會計報表編制原則　
　　（三）合并會計報表編制程序　
　　（四）合并資產負債表　
　　（五）合并損益表和合并利潤分配表　
　　（六）合并現金流量表　
　　（七）內部應收帳款和壞帳準備的處理　
　　（八）內部銷售收入及存貨中未實現內部銷售利潤的處理　
　　（九）內部固定資產交易的處理　
　　（十）內部盈余公積的處理　

二十三、企業兼并和破產　

　　（一）企業兼并　
　　　　1、企業兼并程序　
　　　　2、企業兼并的會計處理　

　　（二）企業破產清算　
　　　　1、企業破產程序　
　　　　2.企業破產的會計處理　

二十四、中期財務會計報告　

　　（一）中期財務會計報告的范圍　
　　（二）中期財務會計報告的編制原則　

二十五、分部報告　

　　（一）分部的確定　
　　（二）分部會計信息的披露　
　
　　第二部分審計　

一、注冊會計師的職業道德與法律責任　
　　（一）注冊會計師職業道德規范　
　　　　1、注冊會計師職業道德基本原則　
　　　　　（1）獨立性原則　
　　　　　（2）客觀性原則　
　　　　　（3）公正性原則　

　　　　2、專業勝任能力與技術規范　
　　　　　（1）對專業勝任能力的要求　
　　　　　（2）技術要求　

　　　　3、對客戶的責任　
　　　　4、對同行的責任　
　　　　5、其他責任　

　　（二）注冊會計師的法律責任　
　　　　1、注冊會計師可能承擔法律責任的種類　
　　　　2、有關法律對注冊會計師法律責任的規定　
　　　　3、如何減輕或避免法律訴訟　

二、審計計劃　

　　（一）編制審計計劃前的工作　
　　　　1、了解客戶　
　　　　2、簽定審計業務約定書　
　　　　　（1）簽定審計業務約定書的基本原則　
　　　　　（2）審計業務約定書的基本內容　

　　（二）審計計劃的編制　
　　　　1、審計計劃編制的一般原則　
　　　　　（1）編制審計計劃時應特別考慮的事項　
　　　　　（2）內部控制的評估　
　　　　　（3）審計風險的評估　
　　　　　（4）審計重要性的評估　
　　　　2、審計計劃的基本內容　
　　　　　（1）總體審計計劃　
　　　　　（2）具體實施計劃　

　　（三）審計計劃的核準　
　　　　1、審計計劃的審核責任人　
　　　　2、審計計劃的審核內容　

三、審計實施　

　　（一）審計測試的種類　
　　　　1、符合性測試的含義及其作用　
　　　　2、實質性測試的含義及其作用　
　　　　3、符合性測試與實質性測試的關系　

　　（二）符合性測試基本原理　
　　　　1、對內部控制的了解　
　　　　2、符合性測試常規程序　

　　（三）實質性測試　
　　　　1、期初余額的審計程序　
　　　　2、重要會計報表項目的實質性測試程序　
　　　　　（1）應收賬款　
　　　　　（2）存貨　
　　　　　（3）其他應收款　
　　　　　（4）應付賬款　
　　　　　（5）　應付票據　
　　　　　（6）未交、未付款項　
　　　　　（7）　其他對會計報表整體反映具有重要影響的項目　
　　　　3、重要的實質性測試程序　
　　　　　（1）函證　
　　　　　（2）監盤　
　　　　　（3）　分析性復核　

　　（四）利用他人工作　

　　　　1、利用其他注冊會計師的工作　
　　　　　（1）一般原則　
　　　　　（2）　主審注冊會計師的審計程序　
　　　　　（3）　主審注冊會計師在編制審計報告時的考慮　

　　　　2、利用專家的工作　
　　　　　（1）一般原則　
　　　　　（2）專家的能力、獨立性及工作范圍　
　　　　　（3）對專家工作結果的評價與利用　

　　（五）審計證據　
　　　　1、審計證據的一般原則　
　　　　2、審計證據的獲取方法　
　　　　3、審計證據的歸類整理　
　　　　4.審計證據的分析評價　

　　（六）審計工作底稿　
　　　　1、審計工作底稿編制的一般原則　
　　　　2、審計工作底稿的編制與復核　
　　　　3、審計工作底稿的歸類整理　
　　　　4、審計工作底稿的所有權與保管　
　　　　5、審計工作底稿的保密與查閱　

四、審計報告　

　　（一）終結審計階段的工作　
　　　　1、關聯交易的審核　
　　　　2、期后事項的審計　
　　　　　（1）期后事項審計的一般原則　
　　　　　（2）期后事項審計程序　
　　　　　（3）編制審計報告時對期后事項的考慮　
　　　　3.　或有損失及持續經營能力的關注　
　　　　4、審計質量控制　
　　　　　（1）審計質量控制的一般原則　
　　　　　（2）　全面質量控制　
　　　　　（3）　審計項目的質量控制　

　　（二）審計報告的編制　
　　　　1、一般原則　
　　　　2、審計報告的內容與格式。　
　　　　3.　審計意見的類型　
　　　　4.　審計報告附送資料與被審計單位相關資料披露的一致性　

五、盈利預測審核　

　　（一）盈利預測審核的一般原則　
　　　　1、盈利預測審核目的　
　　　　2、盈利預測審核范圍　
　　　　3、被審核單位編制盈利預測的責任與注冊會計師的審核責任　

　　（二）盈利預測審核程序　
　　　　1、制定盈利預測審核計劃前的工作　
　　　　2.　盈利預測審核的基本內容　
　　　　3.　盈利預測審核基本程序　
　　　　4.　盈利預測審核工作底稿的基本內容　

　　（三）盈利預測報告　
　　　　1、盈利預測審核報告的編制要求　
　　　　2、盈利預測審核報告的基本內容　

六、驗資　

　　（一）驗資類型　
　　　　1、設立驗資　
　　　　2、變更驗資　

　　（二）審驗范圍與程序　
　　　　1、接受業務委托與編制驗資計劃　
　　　　2、設立驗資的取證與審驗
　　　　3.　變更驗資的取證與審驗

　　（三）驗資工作底稿　

　　（四）驗資報告　
　　　　1、出具驗資報告的前提　
　　　　2、驗資報告的作用
　　　　3.　驗資報告的要素
　　　　4、應當拒絕出具驗資報告的情形
　　　　5、驗資報告的使用責任
　　　　6、驗資報告的參考格式

七、內部控制審核

　　（一）　內部控制審核定義
　　（二）　內部控制審核計劃
　　（三）　內部控制審核程序
　　（四）　內部控制審核報告
　
　　《證券、期貨業務相關法規》考試大綱

一、證券業相關法律制度總論　

　　（一）證券與證券業

　　　　1.證券　
　　　　　（1）證券的定義和特征　
　　　　　（2）證券的分類　
　　　　　（3）我國證券法調整的證券

　　　　2.證券業　
　　　　　（1）證券業的定義和特征　
　　　　　（2）證券業與銀行業、信托業和保險業的區別　
　　　　　（3）證券業的分類　

　　　　3.我國證券業的產生與發展　
　　　　　（1）我國證券業的產生　
　　　　　（2）我國證券業的發展及其趨勢　

　　（二）證券業的參與者　

　　　　1、證券發行人　

　　　　2、證券投資者　

　　　　3、證券業的服務機構　
　　　　　（1）證券公司　
　　　　　（2）證券登記結算公司　
　　　　　（3）會計師事務所　
　　　　　（4）資產評估機構　
　　　　　（5）律師事務所　

　　　　4.　證券自律性機構　
　　　　　（1）證券交易所　
　　　　　（2）證券業協會　

　　　　5.證券監管機構　
　　　　　（1）中國證券監督管理委員會　
　　　　　（2）地方證券監督管理部門　
　　　　　（3）其他監督管理機構　

二、公司法律制度　

　　（一）公司與公司法的一般問題　

　　　　1、公司的概念和種類　
　　　　　（1）公司的概念和特征　
　　　　　（2）公司的種類　

　　　　2.公司法的概念與特征　

　　　　3.公司的名稱和住所　
　　　　　（1）公司的名稱　
　　　　　（2）公司的住所　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　
　　　　4、公司的登記　
　　　　　（1）公司的登記管轄　
　　　　　（2）設立登記　
　　　　　（3）變更登記　
　　　　　（4）注銷登記　　　　　　　　　　
　　　　　（5）分公司登記
　
　　　　5、公司的年度檢驗　　　
　　　　　（1）年度檢驗的概念　
　　　　　（2）年度檢驗的內容　
　　　　　（3）年度檢驗的結果　

　　　　6、公司的權利能力與行為能力　
　　　　　（1）公司的權利能力　
　　　　　（2）公司的行為能力　

　　　　7、公司的合并與分立　

　　　　　（1）公司的合并　
　　　　　　①合并的概念　
　　　　　　②合并的形式　
　　　　　　③合并的程序　

　　　　　（2）公司的分立　
　　　　　　①分立的概念　
　　　　　　②分立的形式　
　　　　　　③分立的程序　

　　　　8、公司破產、解散和清算　

　　　　　（1）公司破產　
　　　　　　①破產的概念　
　　　　　　②破產申請的概念　
　　　　　　③破產申請的管轄和受理　
　　　　　　④債權人會議　
　　　　　　⑤和解整頓程序　
　　　　　　⑥破產債權與破產財產　
　　　　　　⑦破產宣告和清算　

　　　　　（2）公司解散　
　　　　　　①解散的概念　
　　　　　　②解散的事由　

　　　　　（3）公司清算　
　　　　　　①清算的概念　
　　　　　　②清算組的成立　
　　　　　　③清算組的職權　
　　　　　　④清算的工作程序　

　　　　9、公司財務會計　
　　　　　（1）公司財務會計的主要法律依據　
　　　　　（2）公司的會計報表　
　　　　　（3）公司的利潤和利潤分配　

　　　　10、公司債券　　　　
　　　　　（1）公司債券的概念和特征　
　　　　　（2）發行公司債券的條件　
　　　　　（3）公司債券的發行程序　
　　　　　（4）公司債券的轉讓　

　　（二）有限責任公司　

　　　　1、有限責任公司的概念和特征及分類　
　　　　　（1）概念和特征　
　　　　　（2）分類　

　　　　2、有限責任公司的設立　
　　　　　（1）設立條件　
　　　　　（2）設立程序　

　　　　3、有限責任公司的組織機構　
　　　　　（1）股東會　
　　　　　（2）董事會和經理　
　　　　　（3）監事會　
　　　　　（4）董事、監事、經理的任職資格和職責　

　　　　4.　轉讓出資和增減資本　
　　　　　（1）轉讓出資　
　　　　　（2）增減資本　

　　　　5、國有獨資公司　
　　　　　（1）國有獨資公司的概念和特征　
　　　　　（2）國有獨資公司的組織機構　
　　　　　（3）國有獨資公司的監督管理　

　　（三）股份有限公司　

　　　　1、股份有限公司的概念和特征　
　　　　　（1）概念　
　　　　　（2）特征　

　　　　2、股份有限公司的設立方式和條件　
　　　　　（1）設立方式　
　　　　　（2）設立條件　
　　　　　（3）設立程序　

　　　　3、股份有限公司的發起人　
　　　　　（1）發起人概述　
　　　　　（2）發起人的資格　
　　　　　（3）發起人協議　
　　　　　（4）發起人的職責　

　　　　4、股份有限公司的創立大會　
　　　　　（1）創立大會的性質　
　　　　　（2）創立大會召開的條件　
　　　　　（3）創立大會的職權　
　　　　　（4）創立大會召開的程序　

　　　　5、股份有限公司的資本和股份　
　　　　　（1）股份有限公司資本的含義　
　　　　　（2）股份有限公司的股份　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　6、股份有限公司的組織機構　
　　　　　（1）股份有限公司的股東以及股東的權利和義務　
　　　　　（2）股東大會　
　　　　　　①股東大會的概念　
　　　　　　②股東大會的職權　
　　　　　　③股東大會的召集和議事規則　
　　　　　（3）董事會和經理　
　　　　　（4）監事會　
　　　　7.股份有限公司的財務會計　

　　（四）關聯公司　

　　　　1、關聯公司的概念和特征　
　　　　2.　關聯公司的種類　
　　　　3.　關聯交易　
　　　　4.　同業競爭　

　　（五）企業股份制改組　
　　　　1、企業股份制改組的模式　
　　　　　（1）整體改組　
　　　　　（2）部分改組　
　　　　2.　企業股份制改組的國有股權管埋　
　　　　　（1）國有股權管理的原則　
　　　　　（2）國有股權的設置　
　　　　　（3）國有資產的折股辦法　
　　　　　（4）國有股權的持股單位和行使方式　
　　　　　（5）國有股權的收入、增財、轉讓及轉讓收入的管理　

　　　　3、企業股份制改組的資產評估及產權界定　
　　　　　（1）資產評估的范圍　
　　　　　（2）資產評估的程序　
　　　　　（3）資產評估方法　
　　　　　（4）產權界定　
　　　　　　①國有資產產權的界定　
　　　　　　②非經營性資產的處置　
　　　　　　③無形資產的處置　

　　　　4.　企業股份制改組的土地資產處理　
　　　　　（1）投資入股方式　
　　　　　（2）購買方式　
　　　　　（3）租賃方式　

三、證券法律制度　

　　（一）證券發行　

　　　　1、股票的發行與承銷　
　　　　　（1）股票發行的目的　
　　　　　　①籌集資金　
　　　　　　②改善資本結構　
　　　　　　③組建公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　④轉變經營機制　
　　　　　　⑤其它目的　

　　　　　（2）股票發行的條件　
　　　　　　①初次發行股票的條件　
　　　　　　②增資發行股票的條件　
　　　　　　③配股的條件　

　　　　　（3）股票發行的文件準備與審批程序　
　　　　　　①股票發行的文件準備　
　　　　　　②股票發行的審批程序
　
　　　　　（4）股票的承銷　
　　　　　　①承銷方式　
　　　　　　②承銷協議與承銷團協議　
　　　　　　③發行方式　
　　　　　　④股款交納、股份交割　
　　　　　　⑤股東登記與承銷報告　
　　　　　　⑥股票承銷中的禁止行為　

　　　　　（5）股票發行價格與發行費用　
　　　　　　①發行價格的種類　
　　　　　　②決定發行價格的因素　
　　　　　　③確定發行價格的方法　　
　　　　　　④發行費用　

　　　　2、公司債券的發行與承銷　

　　　　　（1）債券概述　
　　　　　　①債券的定義和特征　
　　　　　　②債券的分類　
　　　　　　③債券的償還方式　
　　　　　　④債券與股票的異同　

　　　　　（2）企業債券的發行與承銷　
　　　　　　①企業債券發行的目的　
　　　　　　②企業債券發行的條件　
　　　　　　③企業債券的承銷　

　　　　　（3）企業債券發行制度及程序　
　　　　　　①企業債券發行的審核制度　
　　　　　　②企業債券發行程序　

　　　　　（4）我國企業債券的發行管理　

　　　　　（5）可轉換債券　
　　　　　　①可轉換債券的定義和特點　
　　　　　　②可轉換債券的發行條件　
　　　　　　③可轉換債券的轉換比例、轉換期限和轉換價格　

　　（二）證券交易　

　　　　1、一般規定　

　　　　2、證券上市　
　　　　　（1）股票上市的條件和程序　
　　　　　（2）公司債券上市的條件和程序　　　　　　　　　　　　

　　（三）證券投資基金　

　　　　1、投資基金概述　
　　　　　（1）投資基金概述　
　　　　　（2）基金與股票、債券的區別　
　　　　　（3）基金的分類　

　　　　2、證券投資基金的設立、募集與交易　
　　　　　（1）基金設立的條件和程序　
　　　　　（2）基金的募集　
　　　　　　①封閉方基金的募集　
　　　　　　②開放式基金的募集　
　　　　　（3）基金的交易　

　　　　3.證券投資基金的托管人和基金管理人　
　　　　　（1）基金托管人的條件、職責和退任　
　　　　　（2）基金管理人的條件、職責和退任　

　　　　4.證券投資基金持有人的權利和義務　
　　　　　（1）基金持有人的權利和義務　
　　　　　（2）基金持有人大會的召開　

　　　　5、證券投資基金的投資運作與監督管理　
　　　　　（1）基金投資組合的規定　
　　　　　（2）基金投資的禁止行為　
　　　　　（3）基金的財務會計　
　　　　　（4）基金的終止與清算　

　　　　6.證券投資基金契約、托管協議和章程　
　　　　　（1）基金契約的內容與格式　
　　　　　（2）托管協議的內容與格式　
　　　　　（3）基金章程的必備條款　

　　（四）外資股的發行　

　　　　1、外資股的種類　

　　　　2、境外上市外資股的發行　
　　　　　（1）境外上市外資股的發行條件　
　　　　　（2）境外上市外資股的發行程序　
　　　　　（3）境外上市外資股的投資主體　
　　　　　（4）境外上市外資股的發行方式　

　　　　3.　境內上市外資股的發行　
　　　　　（1）境內上市外資股的發行條件　
　　　　　（2）境內上市外資股的發行程序　
　　　　　（3）境內上市外資股的投資主體　
　　　　　（4）境內上市外資股的發行方式　

　　（五）證券發行與上市的信息披露制度　

　　　　1、信息披露的形式　

　　　　2、招股說明書的內容與格式　
　　　　　（1）招股說明書的內容與格式　
　　　　　（2）境內上市外資股招股說明書制作中的特殊問題　

　　　　3.上市公告書
　　　　4.定期報告和臨時報告
　　　　5、配股說明書的內容與格式　
　　　　6.證券投資基金招募說明書的內容與格式　
　　　　7.債券發行中應披露的信息　

　　（六）上市公司收購　
　　　　1、上市公司收購的概念　
　　　　2.上市公司收購的方式　
　　　　3.上市公司收購協議　
　　　　4.上市公司收購的程序　

　　（七）證券違法行為的法律責任　
　　　　1、法律責任一般概述　
　　　　2、證券發行行為的法律責任　
　　　　3.　證券交易行為的法律責任　
　　　　4、證券監管待業的法律責任　
　　　　5、證券市場禁入制度